КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Информация об основных изменениях в получении социального налогового вычета (СНВ) по расходам на обучение

Федеральным законом от 28.04.2023 №159-ФЗ определены новые ограничения сумм для всех видов СНВ, в частности, вычет можно получить на обучение:

·                   за свое обучение в размере фактических расходов, но не более 150 000 рублей за календарный год;

·                   за обучение своих детей, подопечных в размере фактических расходов, но не более 110 000 рублей за календарный год на каждого ребенка.

Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ вводится применение новых норм законодательства, в том числе за услугу по обучению:

·                   в упрощённом порядке в 2025 году при предоставлении поставщиками услуг в налоговый орган сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, содержащихся в документах;

·                   супругом или супругой обучающегося по очной форме в образовательной организации или у ИП.

С 1 января 2024 года для получения СНВ по НДФЛ применяются унифицированные документы – Справки об оплате услуг, которые заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные фактические расходы граждан.

Форма справки об оплате образовательных услуг для предоставления в налоговый орган, формат и порядок ее заполнения, утверждены Приказов ФНС России от 18.10.2023 №ЕД-7-11/755.

1. Категории налогоплательщиков, претендующих на получение справки

1.1 Категории налогоплательщиков, которым предоставляется справка по форме КНД 1151158

Категория

налогоплательщика           

Пояснение

1

Обучающийся           

•    заказчик по договору и плательщик за свое обучение по очной, очно-заочной или заочной форме обучения

2

Заказчик

•    плательщик по договору на обучение своих детей (обучающихся) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

•    плательщик по договору на обучение своего брата/ сестры (обучающегося) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения

3

Плательщик

•    родитель обучающегося, оплативший за обучение, но не являющийся заказчиком по договору на обучение своих детей (обучающихся) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

•    опекун (попечитель), оплативший за обучение своего подопечного (обучающегося) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

•    осуществляющий обязанности опекуна или попечителя над бывшими подопечными после прекращения опеки (попечительства), оплативший за обучение подопечного (обучающегося) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

•    супруг/супруга, оплативший(-ая) за обучение своего супруги/супруга (обучающегося) по очной форме обучения, но не являющегося заказчиком по договору

1.2 В случае, если налогоплательщик не относится ни к одной из категорий, указанных п. 1.1., справка не выдается ввиду отсутствия оснований для ее оформления.

2. Порядок направления заявления о выдаче справки

2.1 Способы подачи заявления:

•    в личном кабинете обучающегося;

•    лично налогоплательщиком или обучающимся в УБУ и ФК по адресу наб. реки Мойки, д. 48-50-52, каб. 318

•    через обращение на электронную почту Отдела учета доходов и расходов УБУ и ФК vbfinans@mail.ru;

При выборе данного способа подачи заявление заполняется электронно, распечатывается, подписывается лично заявителем на налоговый вычет и направляется в виде скан-копии.

3. Порядок оформления справок

3.1 Справка оформляется за налоговый период, начиная с 01.01.2024 г.

3.2 Справка формируется на основании заявления налогоплательщика, оплатившего образовательную услугу с приложением копий (скан-копий) чеков об оплате за отчетный налоговый период.

3.3 В случае получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную образовательную услугу в дополнении к основному заявлению заполняется пояснение о распределении расходов на оказанную образовательную услугу.

В остальных случаях не заполняется.

3.4 При заполнении справки в поле «Сумма расходов на оказанные образовательные услуги» указывается общая сумма оплаты за образовательные услуги в отчетном году. В случае оплаты несколькими платежами, в справке указывается общая сумма.

3.5 Общая сумма оплаты за образовательные услуги указывается в справке нарастающим итогом за налоговый период (год).

3.6 При отчислении обучающегося из университета в отчетном году, сумма расходов за образовательные услуги в справке указывается в размере фактически произведенной оплаты, за вычетом суммы произведенного возврата до момента выданной справки.

3.7 Ответственность за уточнение суммы налогового вычета в ИФНС, при отчислении из университета в следующем отчетным налоговым периодом при наличии выданной ранее справки, несет обучающийся.

3.8 Справка предоставляется в течение 30 календарных дней со дня получения заявления, оформленного в установленном порядке.

4. Порядок выдачи справки

4.1 Справка может быть получена в УБУ и ФК одним из следующих способов:

•    лично заявителем при предоставлении документа, удостоверяющего личность;

•    лично обучающимся при предоставлении документа, удостоверяющего личность;

•    в виде ответа на обращение через электронную почту.

По вопросам оформления справки необходимо обращаться в отдел учетов доходов и расходов управления бухгалтерского учета и финансового контроля университета по электронной почте vbfinans@mail.ru телефон 571-16-99 (5 корпус, 318 кабинет).

Шаблон заявления на выдачу справки об оплате образовательных услуг для предоставления в налоговый орган
Пояснение о распределении расходов на оказанную образовательную услугу

Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:

·         На оплату обучения

·         На оплату медицинских услуг

·         На оплату физкультурно-оздоровительных услуг

·         На уплату страховых взносов

·         На уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения